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        財稅風險評估

        2020-01-13 財稅籌劃 478 ℃

        近年陸續上線增值稅發票系統升級版、金稅三期、增值稅發票選擇確認平臺、增值稅發票查驗平臺,實行多部門信息共享、企業年報信息增加等,種種手段都表明稅局通過云計算和大數據進行企業財稅監管的決心和力度之大;
        財稅風險評估主要對企業納稅狀況做出恰當的評估,揭示已存在的納稅風險,并對相應的納稅風險給予評級,以引起企業關注,降低企業未來潛在的稅務風險。
        特別是要進行相關的稅務申報交納的,而在辦理相關的稅務過程中,需要處理好相關的風險,才能避免在納稅過程中遭遇風險問題。

        企業稅務風險主要包括兩方面:
        1.企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定,應納稅而未納稅、少納稅,從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、處罰以及聲譽損害等風險;
        2.企業經營行為適用稅法不準確,沒有用足有關優惠政策,多繳納了稅款,承擔了不必要稅收負擔。

        財稅風險評估流程
        1.原始數據的整合
        企業財稅流程中的許許多多信息和數據都影響著企業風險指標。風險評估首先要做的就是將雜亂的財稅數據進行梳理和整合。
        通常企業會通過許多報表和公式來查驗數據的正確性,給財務加重了很多負擔。有條件的企業可以選擇一些數據分析的軟件或專業服務來進行數據的整合和簡單分析。

        2.風險指標的設定
        這一步對于一直是企業風險評估的難點,企業只能了解自身內部的數據或行業的大致信息,無法獲取準確的監管指標。從政策角度來說,企業財務稅務部門也很難掌握全部的政策信息和解讀,對政策的理解可能出現偏差。
        給到企業的建議是,通過專業第三方的風險評估方案來解決這些問題。好多風險評估方案不僅有傳統的通用指標、法規指標、分稅種指標等,還通過經驗累積了眾多行業的行業性指標和稅負率指標等,建立完整的風險指標體系。

        3.風險預警的提示
        在有明確的指標體系的基礎上,風險預警可以通過表格、軟件等多種方式實現。由于風險預警是需要設置一些范圍或區間,對財務人員來說,表格的設計可能會出現一些困難。市場上已經有一些比較好的咨詢或軟件方案,比如可以幫助企業實現風險值的提示和預警。

        4.風險來源的核查
        風險評估的目的不是找出問題而是解決問題,風險來源的核查顯得尤為重要。一個風險指標可能對應著許多的來源參數,在進行核查溯源之前,必須有明確清晰的核查路徑。深入核查時可能需要鉆取到原始憑證單據或發票這些微小的紙質文檔,企業可以及早使用影像系統等信息化管理手段。另外,更細致的監管需求對風險評估系統的可追溯性提出了很高的要求,不僅要通過一個維度進行查驗,最好可以實現多維度的溯源和挖掘,多角度分析產生風險的原因。

        5.風險報告的生成
        在風險指標進行匯總和分析之后,風險報告是給到領導最直觀的結果。不僅要說清楚風險的表象和問題,更要提出切實可行的解決辦法或預防措施。

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